La Loi de Finances pour 2026 a été adoptée via l’article 49.3 de la Constitution. Si certains l’appellent déjà la loi où « la montagne a accouché d’une souris », elle contient pourtant des virages fiscaux stratégiques que tout contribuable nantais doit anticiper.
Qu’il s’agisse de la revalorisation du barème de l’impôt, des nouvelles contraintes du PER ou de la hausse ciblée de la CSG, CBG Assur décrypte pour vous les mesures essentielles pour protéger votre épargne et optimiser votre transmission.
Le lexique de l’expert : comprendre pour mieux décider.
La CSG : c’est quoi ?
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) est un prélèvement qui finance la protection sociale en France. Elle fait partie de ce qu’on appelle les « prélèvements sociaux ».
- L’enjeu en 2026 : la loi augmente ce taux de 1,4 point pour de nombreux revenus (passant globalement de 17,2 % à 18,6 %).
- Pourquoi c’est important ? Cela réduit directement ce qu’il vous reste « net dans la poche ». Mais attention, tous les placements ne sont pas logés à la même enseigne.
Le PER : c’est quoi ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne « tunnel » : l’argent est bloqué jusqu’à votre retraite, mais en contrepartie, chaque euro versé est déductible de votre revenu imposable.
- L’intérêt : Si vous êtes dans une tranche d’imposition élevée (30 %, 41 % ou 45 %), le PER est un levier de défiscalisation massif.
Impôt sur le revenu 2026 : une protection limitée contre l’inflation
Le premier impact concerne votre déclaration de revenus 2026 (portant sur l’année 2025). Le barème de l’impôt est revalorisé de 0,9 %. Cette indexation technique permet d’éviter que l’inflation ne vous fasse basculer « artificiellement » dans une tranche supérieure sans hausse réelle de votre pouvoir d’achat.
Le nouveau barème par part fiscale:
- De 0 € à 11 600 € : 0 %
- De 11 600 € à 29 579 € : 11 %
- De 29 579 € à 84 577 € : 30 %
- De 84 577 € à 181 917 € : 41 %
- Au-delà de 181 917 € : 45 %
La part « Impôt sur le revenu » de la Flat Tax (le prélèvement forfaitaire unique) reste fixée à 12,8 %. À noter également que l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite a finalement été maintenu, une excellente nouvelle pour les retraités.
Le séisme du Plan Épargne Retraite (PER) : agir avant 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les primes versées sur un PER après l’âge de 70 ans ne sont plus déductibles de vos revenus imposables.
Impact : si vous utilisiez le PER pour défiscaliser tardivement, cette stratégie est désormais caduque pour les nouveaux versements.
Précision : cette mesure concerne les PER individuels (PERin) et d’entreprise (PERo), mais épargnerait les anciens contrats type PERP ou Article 83.
L’opportunité : le rattrapage sur 5 ans
La loi offre toutefois une flexibilité inédite : vous pouvez désormais utiliser vos plafonds de versements non utilisés des 5 dernières années (contre 3 auparavant).
- Impact concret : en 2026, vous pouvez « piocher » dans vos plafonds non consommés de 2021 et 2022. Pour un chef d’entreprise ayant eu une année exceptionnelle, c’est un levier de défiscalisation massif.
La « guerre des taux » : pourquoi l’assurance-vie gagne le match
La Loi de Financement de la Sécurité Sociale (LFSS) 2026 a acté une hausse de 1,4 point de la CSG sur les revenus du capital, portant le total des prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %.
Mais attention, tous les placements ne subissent pas cette hausse. La loi crée deux catégories de revenus.
Les « perdants » (Taxés à 18,6 %):
- Dividendes d’actions perçus dès 2026.
- Plus-values mobilières (vente d’actions, obligations).
- Location Meublée (LMNP / LMP) : une hausse directe de la fiscalité sur vos revenus locatifs.
- PER : les gains lors des retraits (capital ou rente) subissent la hausse.
- Cryptoactifs et épargne salariale (PEE).
Les « gagnants » (Maintenus à 17,2 %):
- Assurance-vie : les intérêts annuels et les gains lors des rachats sont expressément exclus de la hausse.
- Location Nue : les revenus fonciers classiques restent à 17,2 %.
- Épargne Logement : PEL et CEL ne sont pas touchés.
À Nantes, où l’investissement locatif meublé est très présent, cette hausse de la CSG à 18,6 % réduit la rentabilité nette. L’Assurance-vie devient, par contraste, un sanctuaire fiscal encore plus puissant.
Dirigeants et hauts patrimoines : vigilance sur les taxes 2026
La Contribution Différentielle (CDHR) : l’imposition minimale
Pérennisée pour 2026, la CDHR vise à garantir que les contribuables percevant plus de 250 000 € (seuls) ou 500 000 € (couples) paient au moins 20 % d’impôt (IR + CEHR cumulés).
Point de vigilance : un acompte de 95 % du montant estimé doit être payé dès décembre 2026. Une gestion fine de la trésorerie personnelle est indispensable.
La taxe sur les holdings patrimoniales
Une nouvelle taxe de 20 % frappe les actifs dits « improductifs et somptuaires » détenus par des holdings (sociétés de plus de 5 M€ d’actifs percevant plus de 50 % de revenus passifs).
- Actifs visés : yachts, voitures de luxe non professionnelles, bijoux, métaux précieux ou logements mis à disposition gratuite des associés.
- La bonne nouvelle : les actifs financiers, comme les contrats de capitalisation, sont officiellement exclus de cette taxe.
Pourquoi un bilan patrimonial est important en 2026 ?
La Loi de Finances 2026 n’a pas supprimé le PER ni alourdi les successions, comme on pouvait le craindre. Cependant, elle a complexifié la rentabilité de vos actifs.
CBG Assur à Nantes vous accompagne pour :
- Réarbitrer vos placements vers l’assurance-vie pour protéger vos gains de la hausse de la CSG.
- Optimiser vos plafonds PER avant qu’ils ne soient « périmés » ou que vous ne passiez le cap des 70 ans.
- Anticiper les besoins de trésorerie liés aux acomptes de décembre pour les hauts revenus.
Votre patrimoine mérite une stratégie locale et humaine.
FAQ : les impacts de la Loi de Finances 2026 en 3 minutes
Imaginez que la CSG est une part de votre gâteau que vous devez donner à l'État chaque fois que votre argent travaille pour vous (intérêts, dividendes).
- Avant : l'état prenait environ 17 € sur 100 € de gains.
- En 2026 : Pour beaucoup de placements, il prendra désormais 18,60 €.
- Votre astuce : si vous utilisez une Assurance-Vie, l'État continue de ne prendre que 17,20 €. C'est donc une façon de protéger votre gâteau.
Malheureusement, oui. La loi a décidé que les revenus de la location meublée feraient partie de ceux qui subissent la hausse de la taxe à 18,6 %. Si vous louez votre appartement sans meubles ("location nue"), la taxe reste, elle, à 17,2 %. C'est un calcul à refaire avec votre conseiller.
Oui, c'est même un super outil ! C'est comme une boîte où vous mettez de l'argent pour plus tard. En échange, l'État vous permet de payer moins d'impôts aujourd'hui.
- Le changement : si vous avez plus de 70 ans, vous pouvez toujours remplir la boîte, mais l'État ne vous donnera plus de réduction d'impôt.
- La bonne nouvelle : si vous n'avez pas beaucoup rempli votre boîte ces 5 dernières années, vous pouvez "rattraper" le retard et faire un gros versement cette année pour baisser fortement vos impôts.
Malheureusement, oui. La loi a décidé que les revenus de la location meublée feraient partie de ceux qui subissent la hausse de la taxe à 18,6 %. Si vous louez votre appartement sans meubles ("location nue"), la taxe reste, elle, à 17,2 %. C'est un calcul à refaire avec votre conseiller.
L'État veut que l'argent des grandes entreprises (Holdings) serve à l'économie. Si une très grosse société achète des objets de luxe comme des yachts ou des bijoux pour ses propriétaires, elle devra désormais payer une taxe spéciale de 20 % sur ces objets. En revanche, si elle place cet argent dans des produits financiers, il n'y a pas de taxe supplémentaire.
